桂评协〔2007〕27号
各有关资产评估机构：
为规范资产评估行业和注册资产评估师的执业行为，进一步提升资产评估的执业质量和职业道德水平，根据《资产评估执业质量自律检查办法》的规定，我会决定进行2007年度资产评估执业质量检查工作，现将有关事项通知下：
一、检查对象和时间
根据实际情况，从我区的51家资产评估机构中选择8家作为2007年度的检查对象，分别是北海市叁家（北海诚信资产评估事务所、北海明大资产评估事务所、广西天辰会计师事务所有限公司）；柳州市两家（北京北方亚事资产评估有限公司柳州分所、广西正则会计师事务所有限责任公司）；桂林市两家（广西立信会计师事务所有限责任公司、广西信达会计师事务所）；南宁市一家（中天银会计师事务所有限公司广西分公司）。检查时间自2007年6月下旬起至8月结束。
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;具体检查各所的时间协会将提前十天另行电话通知。
二、检查范围
本次检查的业务范围是从2005年8月起至检查小组进点检查前一个月止出具各类的资产评估业务报告。
三、检查的主要内容
依据中评协《资产评估执业质量自律检查办法》的要求，本次检查的主要内容是：
（一）资产评估机构和注册资产评估师遵守资产评估行业有关法律、法规、规章和制度的情况；
（二）资产评估机构和注册资产评估师遵守资产评估准则的情况；
（三）资产评估机构和注册资产评估师遵守资产评估职业道德准则的情况；
（四）资产评估机构内部质量管理和控制的情况；
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;（五）资产评估协会认为需要检查的其他内容。
四、检查方式
（一）通过听取被检查资产评估机构汇报、询问相关情况、查阅内部管理制度以及机构的人员、内部机构、分支机构、业务收入、业务结构等基本情况，了解被检查资产评估机构的基本情况及内部质量管理控制方面的情况；
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;（二）普查和抽查相结合，选择重点的评估报告进行检查，依据评估报告及底稿中的实际情况，结合中评协制订的资产评估业务检查底稿，给评估报告的质量评分；
（三）结合业务检查对资产评估机构和注册资产评估师财务管理、职业道德以及治理商业贿赂等方面进行检查。
（四）检查结束后，检查小组汇总检查情况，归纳检查发现的问题并研究、提出改进意见与建议，形成初步检查报告，经审议后，与事务所就检查结果交换意见。各检查小组的交换意见纪要及事务所对检查报告书的书面意见均由区评协保存归档。
（五）向区评协提交执业质量检查报告书。
五、其他事项
各相关资产评估机构和注册资产评估师应当提供条件，接受并配合我会组织开展质量检查工作。请准备好以下材料备查：
（一）资产评估机构基本情况的书面介绍材料（包括股东或合伙人及出资情况、机构设置、从业人员、内部管理、职业道德教育、质量控制制度以及业务开展情况等）。
（二）资产评估机构2005年8月至今的评估项目清单、资产评估业务报备汇总表及与质量检查有关的凭证等文件和资料；
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;（叁）资产评估机构的评估报告、工作底稿；
（四）资产评估机构有关财务报表；
（五）其他检查组需查阅的有关资料。
请各有关资产评估机构作好相应的准备，努力配合协会搞好此项工作。
附件：资产评估业务检查底稿说明
二○○七年五月三十一日
附件：
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;资产评估业务检查底稿有关说明
一、各表格的适用范围
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;1．表1，用于填写除无形资产以外的单项资产、资产组合评估业务及公司价值评估业务的基本情况。检查人员应根据所检查业务的具体情况作出选择，并在表1标题下相应的□内划√明示。
2．表1-1，适用于除无形资产以外的单项资产或资产组合评估业务的检查。检查人员应根据所检查业务的具体情况作出选择，并在表1-1标题下相应的□内划√明示。
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;3．表1-2，适用于公司价值评估业务的检查。
4．表2，用于填写无形资产评估业务的基本情况。
5．表2-1，适用于无形资产评估业务的检查。
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;6、表3适用于职业道德的检查，如未发现问题，则不必填写此表。
7．表4、表5、表6、表7，分别适用于与被检查机构初次会谈记录、询问记录、检查情况记录和与被检查机构交换意见记录。
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;二、检查内容的执行情况打分原则
本次检查要求检查人员对表1-1、表1-2、表2-1中检查内容的执行情况进行打分，在对应各项的执行情况栏中标记分数。每项的分值范围是：0-3分，打分原则是：该项执行情况好的在对应该项的执行情况栏中打3分，执行情况一般的打2分，执行情况差的打1分，应执行而未执行的打0分，不适用的在对应该项的不适用一栏中标记1。检查人员对序号中带★号的一行不进行打分，其得分由它所包括内容的得分合计而成。
三、有关检查意见的填写要求
&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;&苍产蝉辫;1．评估工作底稿规范性和完备性检查意见。检查人员应当填写在评估工作底稿规范性和完备性方面每一打分项存在的主要问题，以便与被检查机构及其注册资产评估师交换意见。
2．评估报告内容规范性和完备性检查意见。检查人员应当填写在评估报告内容规范性和完备性方面每一打分项存在的主要问题，以便与被检查机构及其注册资产评估师交换意见。
3．评估业务整体检查意见。要求检查人员根据评估工作底稿和评估报告内容的规范性和完备性的检查情况，着重从是否形成了能够支持评估结论的工作底稿和是否在评估报告中提供了必要信息、使评估报告使用者能够合理理解评估结论这两方面，对被检查评估业务整体进行评价。检查人员应当填写具体的检查意见及理由。
4．被检查机构意见。检查人员应当就形成的检查意见与被检查机构及被检查报告签字注册资产评估师进行沟通，如果被检查机构及被检查报告签字注册资产评估师对检查意见没有异议的，应当签署“检查意见属实”并由机构法定代表人及签字注册资产评估师签名、盖机构公章；如果被检查机构及被检查报告签字注册资产评估师对检查意见有异议的，应当由被检查机构提出具体的意见及理由，填写在检查表上，并提供相关的证明材料，由机构法定代表人及签字注册资产评估师签名，盖机构公章。
附件：资产评估报告检查底稿 .doc
附件：执业质量检查工作底稿(一).诲辞肠
附件：执业质量检查工作底稿(二).诲辞肠
